Los presupuestos generales del Estado para 2021 (pdf), recientemente aprobados por el Congreso y por el Senado (22/12/2020), incluyen en su artículo 62, punto Dos, una reducción de los límites de aportaciones a planes de pensiones a partir de 2021:
«Con efectos desde 1 de enero de 2021 y vigencia indefinida, se modifica la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio:»
El punto Dos de este artículo 62 de los presupuestos es el que afecta al límite de aportaciones a planes de pensiones:
«Dos. Se modifica el apartado 1 del artículo 52, que queda redactado de la siguiente forma:
«Artículo 52. Límite de reducción.
1. Como límite máximo conjunto para las reducciones previstas en los apartados 1, 2, 3, 4 y 5 del artículo 51 de esta Ley, se aplicará la menor de las cantidades siguientes:
a) El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
b) 2.000 euros anuales.
Este límite se incrementará en 8.000 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales. […]»»
Actualización de la información en Indexa
Sobre el nuevo límite de 2.000€ para las aportaciones a planes de pensiones individuales en Territorio Común a partir de 2021 (en lugar de 8.000€ en 2020): ya hemos actualizado nuestra pregunta frecuente sobre las aportaciones a planes de pensiones.
Para residentes fiscales en España menos País Vasco y Navarra, a partir de 2021, el límite de aportaciones a planes de pensiones individuales se reducirá a 2.000€ al año, en lugar de 8.000€ en 2020, y máximo 30% de los rendimientos netos del trabajo, igual que en 2020. El límite de aportaciones a los planes de pensiones de empleo pasará a ser de 8.000€ y el límite conjunto de aportaciones a planes de pensiones individuales y de empleo pasará a ser de 10.000€.
Con ello, los planes de empleo ganarán un importante atractivo a partir de 2021 porque permitirán aportar en total hasta 10.000€ por contribuyente (hasta 8.000€ a planes de pensiones de empleo y 2.000€ a planes de pensiones individuales), en lugar de 8.000€ en 2021. Recuerda que desde el mes pasado, Indexa ofrece también un plan de pensiones de empleo con indexación, personalización, diversificación global y bajas comisiones.
Las aportaciones a planes de pensiones a favor del cónyuge pasan a ser de máximo 1.000€ al año a partir de 2021 (vs. 2.500€ en 2020).
Por lo visto el límite de aportaciones a planes de pensiones por parte de deportistas profesionales o a favor de personas con discapacidad no se modifica (hasta 24.250€).
* Actualización 24/02/2021: según hemos podido consultar, parece confirmarse que el nuevo límite de 2.000€ se aplicaría en 2021 a la suma de las aportaciones individuales a planes de pensiones individuales y a las aportaciones del partícipe a planes de empleo, ya sean obligatorias o voluntarias, y que el límite de 8.000€ sólo se aplicaría a las contribuciones empresariales hechas por la empresa, no por los partícipes. Lo detallamos en los dos siguientes puntos.
Límite de 2.000€ anuales de aportaciones del partícipe a planes individuales y de empleo
(Actualizado 24/02/2021) 2.000€ al año máximo sumando:
- Aportaciones obligatorias a planes de pensiones de empleo
- Aportaciones voluntarias a planes de pensiones de empleo
- Aportaciones a planes de pensiones individuales
El nuevo límite de 2.000€ limitaría el total de las aportaciones del partícipe, tanto a planes de pensiones individuales como a planes de empleo. Por ejemplo, un empleado cuya empresa aporta 1.500€ a su plan de empleo a condición de que él también aporte 1.500€, que decide de forma voluntaria aportar 300€ más al plan de empleo (total 1.800€), ya sólo podría aportar 200€ a planes de pensiones individuales en el ejercicio.
Límite de 8.000€ de las aportaciones empresariales
(Actualizado 24/02/2021) El nuevo límite de 8.000€ anuales para contribuciones empresariales sólo incluiría las contribuciones empresariales hechas por la empresa, no incluye las contribuciones del partícipe al plan de empleo, ya sean obligatorias o voluntarias.
Límite conjunto de 10.000€ de las aportaciones totales por partícipe
La aportación máxima por persona pasa a ser de 10.000€ en total al año a partir de 2021.
Residentes en Navarra
(Actualizado 24/02/2021) El límite de aportaciones individuales para los residentes en Navarra baja de 3.500€ a 2.000€ para menores de 50 años y de 6.000€ a 5.000€ para mayores de 50 años, con efecto a partir del 01/01/2021 (ver más en nuestras preguntas frecuentes).
Trece. Artículo 55.1.7.º, letras a)b’) y b)b’), con efectos desde el 1 de enero de 2021.
«b’) 2.000 euros anuales. En el caso de partícipes o mutualistas mayores de cincuenta años la cuantía anterior será de 5.000 euros anuales.”
«b’) 5.000 euros anuales para las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social que hayan sido imputadas a los partícipes, asegurados o mutualistas. Las contribuciones imputadas que excedan de ese importe, se tendrán en cuenta a efectos de aplicar el límite máximo conjunto previsto en la letra a) anterior.”
Residentes en el País Vasco
Esta modificación no afecta a los residentes en el País Vasco que mantienen los mismos límites que en 2020 (ver más en nuestras preguntas frecuentes).
Reducción automática de las aportaciones periódicas actuales que superaban este límite
Hemos reducido automáticamente las aportaciones periódicas de nuestros clientes que superaban el límite de 2.000€ anuales con efecto a partir del 01/01/2021, y les hemos informado de ello para que puedan revisar, modificar o cancelar su aportación periódica si lo desean. Lo pueden hacer desde su área privada \ Elegir su cuenta de pensiones \ Aportaciones \ Aportación periódica. Las aportaciones mensuales superiores a 166€ se han visto reducidas a 166€, las trimestrales a 500€, las semestrales a 1.000€ y las anuales a 2.000€.
Revisión necesaria por parte de los clientes que aportan a favor de su cónyuge
No hemos podido modificar automáticamente las aportaciones a favor de cónyuges, que pasan a ser de máximo 1.000€ a partir de 2021 (vs. 2.500€ antes). Por ello, es necesario que los cónyuges que tienen una aportación periódica superior a 1.000€ la modifiquen y la reduzcan a máximo 1.000€ al año.
Reducimos la inversión mínima en carteras de planes de pensiones a 2.000€
En cuanto a la inversión mínima en nuestras carteras de planes de pensiones individuales, a partir del 01/01/2021 la reduciremos a 2.000€ (en lugar de 3.000€ ahora), para permitir que un cliente empiece a invertir aportando el máximo anual de 2.000€. En caso de querer empezar invirtiendo un importe menor, recomendamos contratar nuestros planes de pensiones en otras entidades que los comercializan, sin nuestra gestión de cartera, y de traspasarlos a Indexa una vez se haya alcanzado el mínimo de 2.000€ para que podamos gestionar tu cartera de planes de pensiones.
El mínimo de inversión en las carteras de fondos y de planes de EPSV se mantiene en 3.000€.
Por favor no dudes en avisarnos si tienes cualquier duda, contactando con nosotros o escribiendo tu comentario abajo.